2026년 3월 1일부터 2025년도 개인소득세 연말 정산이 본격적으로 시작됐다. 2월 25일부터 연말 정산 예약이 가능하다. 다음은 중국 거주 외국인 대상 신고 가이드이다.

적용 대상

본 가이드는 거주자 개인에게 적용된다. 외국인이 중국 내 거주지가 있거나, 또는 거주지는 없으나 한 과세 연도 동안 중국 내 거주 기간이 누적 183일 이상인 경우 중국 과세 대상으로 간주된다. 거주자 개인이 중국 내외에서 얻은 소득은 중국 개인소득세법과 관련 규정에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.

정산 신고 기간

거주자 개인이 과세 연도 내에 근로 소득, 노무 보수, 원고료, 특허권 사용료 등 4가지 종합 소득을 취득한 경우, 취득한 다음 해 3월 1일부터 6월 30일까지 '개인소득세 연말 자진 신고서' 및 관련 서류를 작성하여 세무 기관에서 개인소득세 종합 소득 정산을 신고해야 한다.

외국인 정산 신고 면제 조건

다음 조건 중 하나에 해당하는 외국인은 정산 신고를 면제받을 수 있다.

가. 세무 정책 규정 상 정산 신고 면제 조건에 부합하는 경우

나. 정산 신고 시 납부해야 할 세액과 일치하는 금액의 세액을 이미 납부한 경우

다. 정산 신고 세금 환급 조건에 부합하나 환급을 신청하지 않는 경우

*정산 신고 필요 여부를 알 수 없는 경우, 관할 지역 세무기관 납세 서비스 센터를 방문하여 관련 정책을 문의하고 도움을 받을 수 있다.

신고 방법

납세자는 관할 지역 정무 서비스 센터 또는 세무기관 납세 서비스 센터를 방문해 현장에서 신고하거나, 모바일 개인소득세(個人所得稅) 앱 또는 자연인 전자세무국 웹사이트에서 온라인으로 신고할 수 있다.

'개인소득세' 앱을 통한 신고 방법

🗒️1단계: '개인소득세' 앱 다운로드

스마트폰 앱스토어에서 '개인소득세'를 검색하여 중국 국가세무총국 공식 앱을 다운로드하여 설치한다.

🗒️2단계: '등록 코드' 획득

외국 여권을 소지한 자는 '센터 등록 코드 등록(大廳注冊碼注冊)' 방식으로만 등록이 가능하다. 따라서 여권을 지참하고 가까운 세무 서비스 센터를 방문하여 '등록 코드'를 먼저 발급받아야 한다.

🗒️3단계: 등록 완료

로그인 페이지에서 '등록'을 클릭한다. '센터 등록 코드 등록' 방식을 선택하고 안내에 따라 신분증 유형, 여권 번호, 이름, 국적 등 개인 정보를 입력한다.

'다음(下一步)' 버튼을 클릭해 다음 단계로 이동한 후 비밀번호를 설정하고 전화번호를 입력한 뒤 상세 주소를 선택하면 등록을 완료한다. 이후 계정과 비밀번호를 다시 입력하여 로그인한다.

🗒️4단계: 은행 계좌 추가

연말 정산 신고 후 추가 납부 또는 환급이 발생할 수 있으므로 은행 계좌를 반드시 연동해야 한다.

'마이 페이지(個人中心)'-'은행 카드(銀行卡)'-'추가(添加)'를 클릭한 후, 은행 계좌 정보를 입력하고 은행에 등록된 전화번호를 입력한다.

인증 번호를 입력하여 인증을 완료한다.

🗒️5단계: 소득 납세 내역 조회

앱 홈 화면에서 '종합소득 연말 정산(綜合所得年度匯算)', '소득 납세 내역(收入納稅明細)', '납세 기록(納稅記錄)' 등 여러 기능을 활용할 수 있다.

'소득 납세 내역'을 통해 2025년도 신고 완료 소득 내역을 조회할 수 있다.

🗒️6단계: 특별 추가 공제 정보 조회 및 신고

'특별 추가 공제(專項附加扣除)'를 클릭하여 2025년도 신고 내역을 조회할 수 있으며, 공제 조건에 부합하는 특별 추가 공제 정보가 빠져 있는 경우 보완 신고가 가능하다. 신고 가능한 특별 추가 공제 항목은 자녀 교육비, 평생 교육비, 중대 질병 의료비, 주택 대출 이자, 주택 임대료, 노부모 부양비 , 3세 미만 영유아 보육비 등 총 7가지이다.

참고: 외국인 개인이 거주자 요건을 충족할 경우 연말 정산 시 받을 수 있는 세제 혜택으로 두 가지 선택지가 있다. 하나는 특별 추가 공제이며, 다른 하나는 주택 보조금, 언어 교육비, 자녀 교육비 등을 포함한 수당·보조금 면세 정책이다. 단 두 가지를 동시에 적용받을 수는 없다.

🗒️7단계: 신고 절차

'종합소득 연말 정산'으로 들어가면, 외국인 거주자는 전년도 중국 내 거주 기간을 기입해야 한다. '정산지(匯算地)'를 선택·확인한다. '정산지'는 통상 고용주 소재지인데,고용주가 없는 경우 상주하는 주소지를 선택한 후 '다음'을 클릭한다.

'소득'과 '비용, 면세 수입 및 과세 전 공제'에 들어가 해당 내용을 확인하고, 오류가 없으면 '저장(保存)'을 클릭한 후 '다음'을 클릭한다.

기타 공제 항목(기업 연금, 상업 건강 보험, 개인 세금 연기형 상업 연금보험 또는 개인 연금 등)이 있는 경우 '기타 공제 항목(其他扣除項目)'에서 추가로 작성할 수 있다.

연말 일시금 지급되는 상여금의 과세 방식을 조정해야 하는 경우, '급여(工資薪金)'-'상여금 과세 방식 선택(獎金計稅方式選擇)'을 클릭하여 조정할 수 있다.

세금 산출 화면으로 진입하면, 이전 단계의 소득 및 공제 데이터를 기반으로 과세액, 감면 세액, 납부 세액이 표시된다. 산출 결과에 따라 좌측 하단에 '추가 납부액' 또는 '환급액'이 표시된다. 확인 후 '다음'을 클릭한다.

환급이 필요한 경우, 신고 성공-세금 환급 페이지로 이동한다. 연동된 은행 카드를 선택한 후 세무기관의 심사 결과를 기다리면 된다.

납세가 필요한 경우, 신고 성공-납세 페이지로 이동하며, '즉시 납세(立即繳稅)'를 클릭하면 납부할 수 있다.

개인소득세 관련 문의 사항은 납세 서비스 핫라인 12366으로 연락해서 문의하면 된다.

 

원문 출처: 중국 국가세무총국, 난징대학교 '외국인 거주자 개인소득세 연말 정산 가이드'